Чтобы сохранять максимальную независимость от обстоятельств и эффективно решать повседневные бизнес-задачи, компании необходим собственный автопарк с регулярно обновляемыми транспортными средствами. На выбор руководителей предлагается сразу несколько способов приобретения легковых и грузовых авто, причем некоторые из них обеспечивают существенную экономию, как непосредственно при покупке, так и в процессе эксплуатации.
Приобрести автомобиль можно, следующими путями:
С точки зрения владельцев коммерческих предприятий и главных бухгалтеров, каждый из этих способов может характеризоваться своими преимуществами и минусами, относительно скорости покупки, стоимости и налогов.
Когда скорость приобретения авто имеет приоритетное значение, покупка на средства компании – самое быстрое и, при наличии свободных финансов, самое простое решение.
Согласно законодательству, покупка транспортного средства в автосалоне или на свободном таможенном складе не предусматривает уплату пятипроцентного налога. В случае покупки на рынке это исключение не действует. Кроме того, пятипроцентный налог относится на себестоимость авто, за счет чего его стоимость возрастает, как и износ. За счет уменьшения затратной части, прибыль, облагаемая налогом, снижается.
При покупке авто с привлечением собственных средств, транспортное средство ставится на учет, а организация выплачивает налоги в течение периода амортизации или (редко) десяти лет. Обратите внимание, что уменьшение остаточной стоимости в течение продолжительного времени нерентабельно. Получение прибыли на перепродаже возможно только при реализации по цене, выше первоначальной, из которой вычтены выплаты по амортизации. Однако разница между продажной выручкой и остаточной стоимостью напрямую влияет на величину налогов.
Себестоимость транспортного средства включает в себя затраты на эксплуатацию служебного авто в определенных рамках (пробег в течение одного месяца до двух тысяч километров и так далее).
Большие затраты осуществляются с учетом выручки. Кроме того, себестоимость расходов на автомобили включает в себя стоимость:
Преимущества покупки автомобиля на средства компании:
Недостатки способа:
В случае ограничений бюджета, данный способ является наиболее выгодным и комфортным для предприятий. Согласно договору аренды, организация получает транспортное средство во временное пользование, как правило, на возмездной основе. То есть, компания обязана оплачивать использование имущества в рамках:
В некоторых случаях аренда предоставляется на безвозмездной основе, например, при получении транспортного средства от сотрудника предприятия. Выплаты по безвозмездной аренде ограничиваются экологическим налогом, расходами на топливо и обслуживание авто.
В случае заключения договора аренды на безвозмездной основе с сотрудником компании вы:
Заключение подобного договора с двумя и более сотрудниками невозможно, затраты относятся к пункту расходов на единственное транспортное средство.
В случае, когда определена величина платы за аренду, производится калькуляция. Чтобы компенсировать амортизацию, эта сумма превышает сумму износа. Арендатор обязан уплачивать экологический налог и отвечает за ведение путевых листов. Подробные условия договора и обязанности сторон обсуждаются в процессе составления соглашения. В случае, когда затраты на ремонт оплачиваются арендатором, затраты относятся к себестоимости.
Продажа транспортного средства арендодателями – редкий случай, но не исключение. Так, в договоре может оговариваться возможность получения права собственности арендатором после определенного времени пользования.
В бухгалтерии выплаты по договору аренды относятся к затратам, а прибыль за предоставление авто аренду относится к выручке. В случае, когда срок аренды составляет более одного года, транспортное средство нуждается в официальной регистрации в целях оправдания продолжительного периода аренды.
Недостатки аренды авто:
Данный способ исключает риски и сомнения. Оформляя договор на кредит, вы немедленно получаете автомобиль в собственность, в качестве основного средства, и можете эксплуатировать его в соответствии с нуждами предприятия, осуществляя выплаты долями в течение определенного срока времени. В случае получения выгодной кредитной ставки, покупка в кредит обходится выгоднее, чем расходы на авто в лизинге.
Выплаты по кредиту относятся к затратам, амортизация машины начинается сразу после покупки. Недостаток кредита – проценты, составляющие примерно одну четвертую часть от первоначальной стоимости. При этом покупка занимает минимум времени и не требует привлечения собственных средств.
Автомобиль, приобретенный в кредит, является основным средством и предусматривает применение налоговой льготы на прибыль. В случае, когда недостаток амортизационного фонда не позволяет обновить автопарк, то есть возможность купить основное средство на деньги из прибыли. В таком случае прибыль, потраченная на приобретение автомобиля, не будет облагаться налогом, а значит, будет выполнен возврат 24-х процентов, которые предприятие передало в бюджет, как налог. В случае с лизингом данное правило не действует.
Преимущества приобретения транспортного средства и в кредит:
Недостатки способа:
Лизинг — эффективный способ получения имущества за счет его приобретения за средства организации, предоставляющей подобные услуги. Достоинством лизинга является возможность экономии на налогах благодаря быстрой амортизации.
Предоставить транспортное средство в лизинг для юридических лиц http://www.mikro-leasing.by/yuridicheskim-licam/lizing-legkovyh-avtomobilej может только непосредственно лизинговая компания, имеющая лицензию на деятельность. Договор по лизингу характеризуется большей гибкостью, нежели кредит или заем. При этом предприятие может определить удобный график платежей. Путем вложения собственной надбавки лизингодатель предоставляет более простые условия работы с клиентами, в отличие от банков. Так, документооборот становится понятнее и лояльнее, лизинговая компания несет часть рисков с точки зрения возврата денег, снижаются требования к залогам и поручениям.
Проценты в случае приобретения транспортного средства по лизингу выше кредитных. Расходы на авто в лизинге компенсируются за счет ускорения амортизации с 10-ти до трех лет и так далее. Начисление амортизации происходит по остаточной стоимости в соответствии с договором. Расходы на амортизацию авто в лизинге вычитаются из налогооблагаемой базы. Пользуясь транспортным средством в таком случае, вы не платите налоги. Аналогичным образом расходы по выплатам на авто в лизинге относятся к затратам, благодаря чему прибыль облагается налогами в меньшей степени.
Использование автомобиля, полученного в лизинг, происходит на правах аренды до момента полной выплаты целой суммы. Увеличение долга в балансе предприятия, получившего автомобиль, не происходит. Также лизинг грузовых авто не касается соотношения собственных и заемных финансовых средств, вы можете получать дополнительные кредиты без лишних сложностей. После того как выплачена вся сумма, и срок лизинга истек, автомобиль переходит в собственность вашей компании без дополнительных платежей. Все расходы на авто и платежи в лизинге идут в счет себестоимости.
Преимущества лизинга автомобилей:
Недостатки лизинга авто:
