Финансовый термин «лизинг» пришел к нам от английского слова «leasing». И в теперешнем бизнесе этот термин означает аренду средств производства, то есть оборудования, станков, установок, а то и целых промышленных комплексов и недвижимости. Еще Маркс в своем «Капитале» писал – у кого есть средства и возможность производства, тот и есть настоящий хозяин планеты.
Лизинговая компания, приобретает у разработчика машин и механизмов объект лизинга (какое-то оборудование), и потом сдает его в аренду. В договоре лизинга, который заключают между собой лизингодатель и лизингополучатель, указывается время аренды, размер оплаченной ставки по проценту, страховые выплаты на случай утраты или хозяйственного обесценивания оборудования или недвижимости, возможность продления договора или приобретения в собственность оборудования, которое было объектом договора по окончанию основного срока найма, условия обслуживания и обеспечения работоспособности оборудования или установок являющегося объектом лизинга.
Лизинг обычно финансируется денежными средствами, полученными через кредитную организацию, банк или кредитный союз. Одновременно с повсеместным развитием кредитования, лизинг также пережил свое второе рождение – в настоящий момент лизинговые компании плотно сотрудничают с физическими лицами.
В случае если вы лизингополучатель, хотите приобрести объект лизинга по окончанию срока договора лизинга, или собираетесь полностью выплатить стоимость оборудования, которое является объектом лизинга, то для вас будет оптимальным финансовый тип лизинга. Дело в том что, срок лизинга финансового типа по своей длительности обычно равняется или даже превышает время полной амортизации оборудования, которое является объектом лизинга. Финансовый лизинг сравним с ипотечной программой для приобретения недвижимости.
Оперативным лизингом, называется лизинг такого типа, при котором производственное оборудование или целые промышленные комплексы приобретаются лизингодателем, а затем передаются лизингополучателю, как объект лизинга, за ранее обговоренную плату, на определенный срок оговоренный ранее. В отличии от финансового лизинга, при оперативном лизинге полный выкуп технического оборудования в собственность лизингополучателем не производится. То есть, по окончании договора и срока найма оборудования объект лизинга будет возвращен владельцу оборудования (лизингодателю).
Возвратный лизинг – это такой тип финансового лизинга, когда продавец технического оборудования являющегося объектом лизинга, в то же время является и лизингополучателем.
Тип финансового лизинга постоянно приравнивают к типам применения схем банковского кредитования. В начальную стоимость технического оборудования представляющего собой объект лизинга, вкладывается сумма денежных средств, покрывающая расходы лизингодателя на покупку, доставку, сборку, окончательную доводку и настройку оборудования до работоспособного состояния, до передачи его лизингополучателю. Как гласит Налоговый кодекс, платежи по лизингу, а также за дополнительные услуги лизинговой компании (в случае их необходимости), в полном объеме, будут включены в эти расходы. В этом случае, разрешено применение для расчетов коэффициента ускоренной амортизации. В результате таких нехитрых финансовых операций лизингополучатель может в значительной мере сократить свою налогооблагаемую базу, и существенно снизить расходы по налогу на имущество. Если использовать более конкретные выражения, то финансовая экономия для конечного пользователя объекта лизинга может составить до 13-15 процентов, в сравнении с кредитом на покупку этого же оборудования.
А вообще различается более двадцати типов лизинга: возвратный, банковский, «мокрый», классический, международный, лизинг персонала… Можно еще долго продолжать перечисление. И для финансистов их различия между собой очевидны и сразу бросаются в глаза, а для обывателей все типы лизинга очень схожи между собой.
Обычно эксперты лизинговых компаний дают такие ответы на этот вопрос:
1. Если лизингом пользоваться собирается юридическое лицо, то для него преимущества лизинга будут состоять в уменьшении налогооблагаемой базы по налогу прибыль. Математика здесь очень проста: чем больше расходов – тем меньше налогов. Кредит, который дается в банке, со всеми процентами по нему, в затраты предприятия не включишь, по причине того, что проценты по кредиту будут выплачиваться из прибыли предприятия, а это повлечет за собой появлению налога на прибыль. А платеж по лизингу, который включит в себя кредит, проценты по нему и все сопутствующие затраты, полностью лягут в затраты предприятия.
2. Техническое оборудование, взятое в лизинг, является собственностью лизинговой компании его предоставившей, которая может не платить налог на имущество. В дополнение к этому можно сказать, что все технические проблемы с оборудованием решает опять же лизинговая компания. Например, вы открываете таксопарк, набираете в лизинг автомобили, и вдруг одна разбивается. Всеми вопросами со страховой компанией будет заниматься представитель лизинговой компании.
3. У лизинговых компаний есть исключительное право на применение коэффициента ускоренной амортизации. Например в том же таксопарке, машина «семерка» амортизируется за 3-5 лет, а если эта машина является собственностью лизинговой компании, то она может сократить срок амортизации автомобиля до 12 месяцев. а если лизинг был финансовый, то машина по нулевой стоимости переведется на баланс таксопарка. А таксопарк, естественно, налог на имущество с нулевой стоимостью платить уже не будет.
4. В случае, если вы берете в банке кредит на приобретение оборудования, то вы будете нести дополнительные расходы (доставка, страхование, установка, наладка оборудования) которые будут вычитаться из вашего бюджета. А в случае оформления лизинга, весь этот список дополнительных расходов можно включить в график лизинговых платежей, и платить постепенно.
5. Оформляется лизинг быстрее кредита, все договора заключаются очень просто, так как в большинстве своем, лизинговые компании, являются неотъемлемой частью большинства финансовых групп.
6. Лизинговое соглашение может быть составлено под любые специфические требования арендатора оборудования.
Много плюсов, не правда ли? Один недостаток у лизинга все же есть, - это дорогое удовольствие. Лизинг выйдет вам дороже обычного кредита. Различные лизинговые компании считают по разному, у кого-то конечная сумма зависит от сроков и объемов заключаемой сделки, другие компании могут считать по фиксированной ставке. Как заявил один из специалистов лизинговой компании из Воронежа: процент у банка составит 14-20%, лизинговый процент будет в районе 1-3%. Некоторые компании, процент банка включают в процент лизинговой компании.
Но постарайтесь не забывать и о некоторых других негативных моментах лизинга. Коэффициент ускоренной амортизации, дающий право списать на затраты стоимость предмета лизинга за более короткое время, не всегда такой выгодный. Часто случается такая ситуация: на первых порах имущество не дает ощутимую прибыль, а в тоже время амортизационные отчисления будут весьма значительны.
Из-за такого стечения обстоятельств, фирма может давать неоднозначные финансовые показатели: в самом начале деятельности фирмы будет отслеживаться большая убыточность предприятия (из-за высоких амортизационных отчислений, и не полной загруженности оборудования, и соответственно низких доходов), а спустя некоторое время доход может значительно возрасти.
Также может случиться и такая ситуация, что доход у фирмы появится только после окончания действия финансового лизингового договора, с ускоренной амортизацией технических средств фирмы.
Случается и так, что лизинговая компания, не имея достаточного количества денежных средств, для приобретения технического оборудования, с целью последующей передачи его в лизинг, оформляет в банке кредит на его покупку. И соответственно, довольно медленно этот заем гасит, используя для погашения платежей по кредиту лизинговые платежи. При использовании этого варианта, довольно крупной частью платежей будут являться проценты, начисляющиеся на остаточную задолженность по кредиту.
